宜誠鼎峰社區

   今年2月份起，兒童保險新制上路，商業保險不再提供15歲以下學生、幼童身故死亡給付保險金，僅政策性保險的學生團保，不受規範，仍享有100萬元的身故保障。99學年度全台灣學生團體保險由國泰人壽取得標案，保障對象除全台高中(含)以下所有學子與幼稚園、托兒所外，今年更納入托嬰中心。

　國泰人壽指出，今年度的學生團體保險是由教育部、內政部及台北市政府、高雄市政府及各縣市政府共同招標，保障期間自8月1日起到100年7月31日止，共有超過392萬名學生被納入保障，無論是公、私立的立案機構均在保障範圍內。

   詐騙集團強鑽漏洞，金管會要銀行補破網！由於年初發生詐騙集團利用無卡存款機，詐騙民眾高達數十萬元案件，金管會接獲投訴後，交由銀行公會平台擬定反詐騙方針，擬設定無卡存款上限，限定每日最高3萬元金額，避免詐騙情事重演。

　近期金管會陸續針對各種銀行「轉存款管道」定出各種限制，包括利用金融卡轉存到非約定轉帳、1日3萬元限制；還有存入金額若為50萬以上，必須填寫相關單據、留下身份審核等等之後，仍發生了利用無卡存款詐騙的事件，才開始針對「存款漏洞」的無卡存款祭出每日存款上限限制。

國內越來越多信用卡發卡機構提供消費者刷卡「免簽名」服務，不過，金管會昨天表示，為保障國內消費者相關權益，已通過「強化信用卡免簽名交易之規範」，並要求免簽名交易之單筆金額上限，不得超過新台幣3千元。

金管會銀行局副局長林棟樑表示，為了強化消費者權益，已在前年8月25日，要求信用卡發卡機構應該與持卡人簽定之契約，明定若信用卡「免簽名」遭他人冒用，持卡人無須負擔損失。

   上班族嚮往退休生活，但缺乏「未雨綢繆」的危機意識，對於退休金的準備、或退休生活支出的規劃，更充斥著迷思，針對昨（1）日新出爐的報告，多數上班族期待60歲退休，希望花11年至15年的時間準備退休金，退休理財工具以「定存」為主，並打算退休時每月能花費38,405元，專家皆認為，退休年齡太早、準備期太短、理財工具太保守、通膨率太過低估，上班族應及早積極準備。

　由104人力銀行、退休基金協會、富蘭克林投顧、Money錢雜誌等合作的「台灣上班族最嚮往的退休夢想人生大調查」，昨（1）日發布的報告指出，2,141份的有效問卷中，有79.2％、近8成的上班族期待60歲前退休，而退休基本生活費的平均期待值是38,405元，104人力銀行公關經理方光瑋指出，上班族的薪資13年來停滯不前，更應考量失業或失能等風險，可見退休後3萬多元的支出並不足夠。

　中華民國退休基金協會副理事長王儷玲進一步表示，上班族對於退休金規劃的最大迷思就是，現在距離退休還很遠，因此不急著準備，多數人更認為，退休基本生活費大約準備500萬元就已足夠，但其實加計通膨之後，至少要準備1,000萬元以上才能安心退休，可見上班族並不了解「退休規劃」的重要性，應抱持「愈早準備愈省力」的心態。

　此外，晚年所需的醫療費用也是不小的開銷，等到接近退休時，再將籌措退休金的期望值拉高，可能為時已晚，富蘭克林投顧副總經理羅尤美便提醒，若以目前上班族所嚮往的60歲退休年齡來看，其實比全世界平均退休年齡65歲還要早，因此上班族想要提早退休，一定要為退休後、無收入的空窗期預作準備，才能達到「下半生過得比上半生精彩」的夢想。

　再以退休金的準備時間來看，中華民國退休基金協會理事長邱顯比指出，「退休大計」應從長計議，6成以上的上班族期待15年內備足退休金，準備時間過短、並未考量到長壽風險，因此存在相當大的危險缺口。

　事實上，邱顯比說，存退休金的合理方式應是1：1，也就是「工作1年、存退休後1年的生活費，假設退休後的餘命達30年，而多數上班族卻只願意用15年來存退休金，提存比例又只有1、2成而已，若上班族平均月薪5萬元，提存薪資的1成、也就是5,000元累積退休金，1年可存6萬元，但上班族只想用15年備足退休金，15年後才累積90萬元，以定存利率1％計算，仍不到百萬元，因此，基礎薄弱的退休大計，恐讓夢想中的退休人生淪為空想。

   傳統個人壽險保單將新增3天審閱期，所影響的險種包括：終身壽險、定期壽險、儲蓄險、還本險及健康險，無論是主約、附約或變更契約，均必須要有審閱期，壽險業者指出，民眾未來投保壽險，包括審閱期、保險公司核保、製單及10天契約撤銷期，保戶至少有20天以上的時間可以重新考慮。

　針對新設「保單審閱期」，壽險公司相關宣達教育及文件多已準備好了，例如保誠、宏泰、中國等家壽險公司網站，並且提供相關保單條款、審閱期聲明書文件下載。

　消費者考量投保除了有審閱期，在送要保書後、拿到生效保單前，最少還有7天至兩周不等的核保過程，依各公司內稽內控及核保內容而不同，期間民眾亦可反悔、取消要保；若欲保單停售風潮時，核保時間可能更長。

　但保險專家強調，一旦核保通過，保單生效日會回溯到簽保單、繳費(現金或信用卡授權書)，也就是說，保戶不用擔心在核保過程內沒有保障。另外，當保戶拿到保單契約後，保障開始生效，亦有10天的契約撤銷期。

　一來一回之下，保戶至少就20天以上可以考慮，尤其是3天審閱期恐出現保障空窗期，不過，業務員也會見招拆招，亦提供消費者「拋棄（審閱期）同意書」。

　保經業者表示，目前主管機關並沒有強調可以放棄，消費者若詳閱保險契約，主動拋棄自身權利而自願提前簽訂契約，可不受3天審閱期規定，但必須有具體事證，充分證明消費者拋棄（審閱期），如果透過電話行銷，必須有錄音，其他則須檢附書面資料。

　磊山保經業務總監林盈秀表示，3天審閱期是讓保戶多一項權益保障，但消費者不一定要接受，若對確認自己對保單內容或條款已經詳細了解，則可選擇放棄。但主管機關也明確規定，業務員(含電話行銷人員)不得以誤導或勸誘方式使要保人放棄行使契約審閱期間之權利。

　一般投保時，各類險種都有10天的契約撤銷期，林盈秀表示，契約撤銷期是指保單簽收日之隔日起10天內，消費者隨時可撤銷保險契約，但期間是有保障的，但若是投保醫療險的話，因另有30天的契約生效等待期，這期間並沒有任何保障，因此，10天的撤銷期自然也是沒有任何保障。

   食衣住行都用悠遊卡，這是悠遊卡公司董事長劉奕成的理想，目前坐計程車可用悠遊卡付款，已在逐步推動中，據悠遊卡公司統計，台北市已有2,700多部計程車上設有讀卡設備，每天平均已有1,100多筆以悠遊卡付計程車費的紀錄。

　劉奕成表示，目前還有些問題有待克服，主要還是計程車司機的裝機意願，雖然現在到年底裝機，悠遊卡公司都不收「清分服務費」1％，但由於用悠遊卡付費，司機可能要隔日才能拿到現金，因此大多數司機還是喜歡現金交易。

　由於台北市政府希望將對台北市65歲以上老人及身心障礙者的交通補助，從公車擴展到計程車，因此補助每家車隊300輛左右的計程車可以裝設悠遊卡讀卡設備，目前已有2,700多輛計程車可以用悠遊卡付費，但涉及台北市府的補貼政策，悠遊卡公司也不能主動推展計程車大量裝機。

　在亞太國家中，推行刷卡付車資的國家幾乎都成功，包含澳洲、日本、新加坡在內，共通特色是「沒有一個國家是刷卡付車資還可以打折的」，新加坡甚至還需要由顧客多支付10％的手續費，負擔轉由顧客買單，自然容易受到計程車司機的歡迎。

　發卡組織人士也指出，新加坡、澳洲除了可用信用卡付費外，轉帳卡（金融卡）也可以使用，使用的卡愈多對顧客來說愈方便，整體市場的餅也可以作愈大。

   俗話說「時間就是金錢」，當每天會議至少有4個以上，工作時間超過10小時，林聖忠面對時間管理，自有一套方式，他說，在召開會議之前，必須要先規劃好簡報時間與討論時間，如果不事先抓好時間，同仁報告時間一旦拉長，就會嚴重影響他後面的會議與行程，所以「報告」可以盡量言簡意賅，討論則是要講求「效率」。

　身為政次，每天有開不完的會議，林聖忠說，會要求同仁在安排會議時間，不要把每個會議時間排太近，一來可應付突發狀況，如臨時要去行政院或者是立法院等；二來，則可讓自己先消化上個會議結論，或交代同仁處理會議上討論到的業務，才能在處理事情更加順利。

　遇到自己主持會議時，林聖忠習慣規劃開會時間，他說，「大概抓一下簡報時間，並留一點簡報後討論時間」，這樣才可以避免報告時間過長，或討論時間太短。

　不過，並不是每件事情都只要開會聽簡報即可，遇到各局處或各部會需要協調政策時，林聖忠說，最重要在於溝通，此時需要耐心與技巧性的協調，這部分確實是最花時間，但如果沒做好，後續各單位還是會找上門來，希望可以協調，既然如此，那倒不如一開始就把協調工作做好。

　由於開會時間幾乎占據一整天工作時間，往往有未接電話等待回覆，林聖忠會在車途中就開始回電，他說，幾通電話打回去不需要花太多時間，這一點點時間差相當足夠的。

　另外，如果有大部分時間都在外地開會，無法回經濟部批公文時，林聖忠會請同仁先把公文分類，分為特急件與普通件，只要是特急件，不論多晚回到經濟部，都會先批完，其餘的則是帶回家慢慢批。

　林聖忠說，看公文也是有訣竅，如果是一般公文，則是大原則處理方式看過即可，才能省下時間，看更多重要的公文。

　對於林聖忠來說，省下的時間，不僅可以處理更急迫的事情，其實也為自己爭取休閒運動時間，休息是為了走更長遠的路，這句話一點也不為過。

   談到金錢觀，台大經濟研究所畢業的經濟部政務次長林聖忠，直接從經濟學角度說起，他說，經濟學中提到「恆常所得」的概念，就好比公務員的固定薪水般，雖然不會太多，生活可以無虞，因為是一筆可以預期的薪資，可以預知，也就可以計算的出這一輩子可以賺多少錢，如此一來，應該如何規劃投資理財，其實是依據個性而定。

　投資穩中求 不喜高風險

　他笑著說，或許自己比較傳統，認為人的一生，賺多少錢或者是花多少錢，都是有定數。大多數人對於投資理財都是趨吉避凶，包括自己也是，所以從過去開始，投資理財是走穩健路線，而不偏好高風險、高報酬，以前還是小公務員時候，扣掉房貸、小孩教育基金以及生活雜費，剩餘的就交由太太管理，「當時買股票是會有的，不過都是太太在處理」，現在擔任政務官，股票必須要信託，所以太太不能再投資股票，也就只剩下定存。

　至於教導孩子的金錢觀，他說，以前小孩還在念書時，雖然沒有固定給零用錢，不過當孩子索取零用金時，會依據需求性決定給予多少，這是教導孩子要有節儉的觀念，並要量入為出。

　教導子女 充實理財學分

　一般家庭多半會將小朋友過年壓歲錢代為保管，並告訴孩子這是用來繳學費，林聖忠說，之前太太會問兒子，今年拿到多少壓歲錢，並建議可以嘗試投資績優股票，藉由投資股市，不僅可以了解到股市運作情況，也讓小朋友了解，錢不只是可以存在銀行裡，也可以「存」在股市裡。

　不只是從小就教導小朋友投資理財，林聖忠也從孩子學習的知識多補充理財概念，林聖忠說，兒子在念大學的時候，因為是主修英文系，所以建議他可以多修點財務概念與市場經營，之前柏克萊大學與政大有交換學生計畫，所以他就去修財務分析與市場管理的學分，這對於孩子來說，在投資理財會有加分效果。

　採定期定額 存教育基金

　林聖忠說，目前兒子在國內創投公司，規劃明年將出國進修，林聖忠說，先前有規劃幫兒子購買的基金，當作定期存款般，固定投資一筆金額，累積相當資金後，一旦孩子確定要出國研讀，就可以作為教育基金，「但如果他不打算出國的話，那這筆錢就留給我自己用吧」，畢竟，這筆儲蓄本來就是作為投資自己的用途，若是要挪作其他用途，那就免談啦！

　不過如果孩子想要在國內創業，或許是唸經濟系的關係，林聖忠說，「老爸會出資，但是要分紅喔！」

銀行針對外幣靜止戶規範

德國將我國列入加值型營業稅退稅互惠名單，未來業者赴德參展，及從事商務活動的支出，皆可辦理退稅。圖為德國漢諾威工業展展場。圖／本報資料直照片

   國貿局昨日指出，德國財政部已正式告知我國，即日起將我國列入加值型營業稅退稅互惠名單，未來業者赴德參展及從事商務活動的支出皆可辦理退稅，估計每年獲德國退稅將超過億元台幣。這也是我國修正營業稅法新增外商退稅機制後，第一個與我互惠國家，目前仍在積極洽談的國家還包括義大利、西班牙、阿根廷等國。

　國貿局指出，德國加值型營業稅（VAT）高達19％，各國赴德國參加商展或從事商務活動支出所內含的營業稅，若想享有退稅待遇，這些國家也必須給德商相同的退稅待遇。為此我國財政部增訂「加值型及非加值型營業稅法第7條之1」，今年7月1日起提供外商退稅的待遇。

　我國把這項修法後的法令送交德國聯邦財政部確認後，日前德國政府已告知我國，將我國列入互惠退稅的名單，並且回溯至今年7月1日，日後我商赴德國參展或從事其他商務活動，可申請退還高達19％的加值型營業稅，以外貿協會組團參展的攤位租金估算，未來半年可望為我國廠商節省稅金達新台幣810萬元，但若加上旅館、餐飲等退稅金額，節稅金額更為可觀。

　國貿局進一步以2009年赴慕尼黑、漢諾威、法蘭克福、科隆參展的家數估計，每年我國業者赴德參展的廠商多達4至5千家，粗估全德展覽的台商可申退的加值型營業稅每年逾新台幣上億元。

　依德國加值稅退稅辦法，可退稅的項目頗多，包括參展、觀展、商務考察、參加會議、研討會、短期訓練與其他和商務活動有關所衍生的費用皆可申辦退稅，但依規定全年累計稅額須達1,000歐元（約台幣4萬2千元）以上，才可享有19％的加值稅退稅優惠，國貿局官員表示，折算回來廠商全年在德國累計支出5千多歐元即可適用，這個門檻並不高，絕大多數廠商都可享有退稅的待遇。

　國貿局官員表示，歐洲每個國家的稅法不盡相同，英、法等國不必互惠即可退稅，但像德國、義大利、西班牙等國的退稅則是建立在互惠的基礎上，目前外館正將我國已修正的退稅機制送交義大利、西班牙及南美的阿根廷等國，一旦獲得他們的確認，未來赴這些國家參展也可享有退稅的待遇。

存款全額保證措施將於今年底屆期，明年起存款保險最高保額由新台幣一百五十萬元提高到三百萬元，行政院院會昨天也通過修法草案，將外幣存款與存款利息納入存保範圍。

民眾投保意外險，須注意理賠對象只限要保人本身，與責任險保障第三人及財物損失等差異頗大。圖／本報資料照片

   很多人以為，投保責任險後，出事就可以推給保險公司理賠；錯把保障第3人和財物損失的責任險當成只保障個人的意外險，可能讓保費都白花了。

　泰安產險總經理陳嘉文表示，很多人常把責任險與意外險搞混了，簡單來說，責任險與意外險有4大差異，其中最大差異在於：責任險保的是第三人及財物損失，意外險保的是自己的意外傷害理賠部分。

　陳嘉文解釋，以公共意外責任險為例，保的是進入該公共場所而受傷的第3人，但所謂的意外險指的是人身意外加醫療的傷害險，賠的是投保人自己。因此，若A君進入某餐廳受傷，若受傷原因出自該餐廳經營過失，除了可依照該餐廳投保的公共意外責任險申請理賠外，若自身有投保意外險的話，還可再申請醫療等理賠金額。

　產險主管表示，責任險與意外險有4大差異，包括保障對象的差異、承保事故的差異、理賠金額的差異以及理賠項目的差異。

　責任險保的是第3人、而非自己，因此投保多半是公司行號，且理賠前，必須要釐清責任；另外責任險採取的是限額理賠，理賠金額不等於保險金額；最後，責任險理賠項目不限人員傷害，財物損失也可以理賠。

　責任保險的保險金額主要是依據受害人依法求償金額，以及肇事責任比例而定，並非所有狀況都可以理賠。

　至於意外險，理賠主要對象為要保人本身；理賠前不需要釐清責任，基本上有醫療單據，並符合保單上的理賠條件即可；且非限額理賠，多半是憑據醫療單據申請理賠；最後，理賠項目主要為要保人本身的醫療等傷害。

　但唯一例外的是強制汽車責任保險，由於屬於政策性保險，因此雖然有責任險名稱，但除了保障對象與責任險一樣是交通事故受害第3人外，其餘3項都是採取類似傷害險的方式理賠，原因是可以簡化理賠程序、並加快理賠效率。

   搶攻信用卡繳學費商機，銀行火力全開，低利分期、紅利點數優惠盡出，利誘民眾出手。中信銀副總經理陳俊仁表示，隨信用卡繳學費人數大增，推估今年刷卡繳學費總額可突破55億元大關，較去年成長超過三成；使用人數也將超過40萬人。

　暑假接近尾聲，又到了繳學費的旺季，除信用卡繳費外，分行臨櫃、ATM、郵局及便利超商，均提供代收服務。不過銀行分析，到銀行、郵局或超商繳費，都難避免洶湧人潮、得耗時排隊的缺點，近期氣溫飆高，更帶動信用卡繳費使用率提高。

　以中信銀為例，自建構信用卡繳學費平台後，不斷擴充代收規模，今年更納入台北市立各級學校共238所，可接受信用卡繳費學校已超過1400所。隨代收範圍增加，中信銀自估，使用率可再創新高。

　看準愈來愈多人用信用卡繳費，發卡銀行今年回饋「大放送」，繳費優惠也較過去多。除既有的紅利點數照給外，部分銀行甚至提供現金回饋，最少都在1%以上；此外，若無法一次繳清，也可享限期零利率，或低利多期數之優惠。

　以大眾銀為例，除前2千名繳學費者，贈送英語雜誌外，還可抽瑞士名表；若用指定卡別繳學費，雖無紅利點數，但可享4期免息優惠，其他卡別最少3期、最多可分到24期，每期支付0.65%手續費。

　台新銀針對學費款項，則視同一般消費，紅利點數照給，辦理分期雖需支付手續費，但紅利點數3倍回饋。中信銀則配合刷滿5筆888元，額外提供1％刷卡金回饋，分期手續費更殺到0.45％，還可再享遊樂園免費入園優惠。

   銀行集合管理帳戶愈來愈熱門！根據信託公會資料顯示，至6月底為止，今年信託基金至少成長45億元，而以信託為主的集合管理帳戶規模勢必也跟著走揚，即使日前北富銀集管帳戶關閉，合作金庫仍在7月搶進市場，顯示出這塊市場大餅之大。但據了解，有些銀行似乎已放棄「集合管理帳戶」這塊市場，未來是否持續下去還得觀察。

　根據信託公會資料顯示，各銀行集管帳戶其實都有成長態勢。以市場規模第1名的台新銀為例，2003年開辦業務來，目前有10檔集合管理帳戶且總資產規模為68億元；上海商銀則成長了193％，也就是成長了17億元，今年規模來到26億元。

　集合管理市場熱門，也與台灣退休市場商機有關。

　市場人士表示，光是未來25年內的台灣退休市場商機，就高達85兆元，平均1年有3.4兆元，如果再將時間拉長，將年齡層在20到34歲的人口也納入，這個數字就會更驚人。這也透露出，銀行集合管理帳戶的潛在市場不容小覷。

　只是銀行主管也透露，銀行集合管理帳戶其實需要動用到的人力與資源相當龐大，加上依據法令，銀行不得主動宣傳銀行集管帳戶，也因此讓某些銀行集管帳戶難以招攬新客，若再加上該行業務範圍過大，還包括證券或基金、房貸等其他業務，就很難兼顧。

　據了解，某些銀行對於集合管理帳戶已經採取「放棄心態」，加上這些銀行自身風險性投資也過高，因此市場人士觀察，這些銀行未來有可能也會關閉集合管理帳戶大門，直接將人力放置在其他財富管理或房貸之中。

今年以來國內信託概況

各銀行刷卡分期繳學費比較表

民宅買到凶宅、輻射、海砂屋等瑕疵屋，未來可以要求銀行停止撥款，權益可望更有保障。圖／本報攝影中心設計構成

   買到凶宅瑕疵屋，未來可以要求銀行停止撥款。金管會昨（19）日預告修法，未來要將房屋貸款撥款委託書列為範本的附件，內容除了借款人及出售人約定銀行撥款方式等，若房屋是凶宅、或是其他經修繕仍無法達到應有使用功能的重大瑕疵，或者是其他買賣雙方約定事項等情事時，借款人可以要求銀行撤銷、解除或變更撥款委託、暫緩或停止撥付貸款，未來消費者權益將更有保障。

　要委託停止撥付貸款，要先有3大要件，房屋產權移轉登記完畢、抵押權已設定給銀行、房屋買賣契約訂有交屋保留款，未來才可因輻射屋、海砂屋等條件，要求銀行停止撥付貸款。

　金管會官員指出，現在僅有輻射屋、海砂屋等可要求銀行停止撥付貸款，未來將列入凶宅。

　金管會表示，立法院在5月7日三讀通過修正民法第746條條文一案所作成的附帶決議，應於修正條文公布後6個月內修訂完成「購車、購屋貸款、消費性放款、保證及其他定型化契約不得記載事項」，明定禁止當事人約定拋棄先訴抗辯權，並要求債權人應先向主債務人求償，以保障弱勢的保證人權益。因此金管會研訂「個人購車及購屋貸款定型化契約不得記載事項」第11點修正草案，將在近日公告。

　金管會擬增訂第11點，規定銀行辦理自用住宅放款或消費性放款，如已取得足額擔保，不得約定徵提連帶保證人。如基於授信條件的補強，而需要徵提一般保證人，在主債務人不依約履行債務時，應先向主債務人求償，不得約定一般保證人拋棄先訴抗辯權。

　此外，金管會也根據行政院消費者保護委員會4月29日審查「成屋買賣契約書範本暨其應記載及不得記載事項」修正草案第5次審查會決議，研擬「個人購車及購屋貸款定型化契約範本」第1條修正草案，將「房屋貸款撥款委託書」列為範本之附件。

　金管會進一步表示，「個人購車及購屋貸款定型化契約不得記載事項」第11點修正草案將刊登於行政院公報及金管會銀行局網站，各界如有任何意見，自刊登於銀行局網站7日內，可以書面或電子郵件方式提出。

   北市國稅局副局長周賢洋19日表示，配偶死亡前2年的財產贈與，屬於擬制財產，必須併入遺產稅計算，可是在計算配偶剩餘財產時，因為該筆財產已經不屬於被繼承人所有，不可列入剩餘財產扣除。

　根據民法有關夫妻財產剩餘請求權，指的是夫妻關係因為配偶一方死亡，或者兩人離婚，使得法定財產關係消滅時，配偶可進行剩餘財產差額分配請求權，配偶於婚姻關係存續中，所取得而現存的財產，扣除婚姻關係存續中的負債之後，如果有剩餘，應就雙方剩餘財產的差額平均分配。

　但是如果配偶的一方，其財產取得來源是贈與或者繼承而來，就不算，因此，才會變成如果配偶死亡前2年贈與財產，在計算遺產時必須計入總額之中，但是卻不可列為剩餘財產。

　北市國稅局舉例說明，甲君在98年8月5日死亡，遺有不含受贈或繼承取得的財產100萬元，生存配偶乙君在甲君死亡的時候，持有不含贈與或繼承取得的財產總額2,900萬元，不過因為甲君曾在死亡前2年贈送乙君9,500萬元的財產，因乙君的剩餘財產2,900萬元大於甲君剩餘財產100萬元，因此夫妻的剩餘財產差額分配請求權扣除額是零，所以乙君不可以申請剩餘財產請求權的計算。

　周賢洋說，基本上所有進行夫妻過剩餘財產請求權的申請個案，全部進行列管，以上例而言，乙君從甲君得來的9,500萬元的贈與，因為當初沒有贈與稅的問題，所以必須全部列為遺產，這些未曾核課過稅目的財產，屆時只要變成遺產的一部分，都會進行比對，把每一筆可以課稅的對象全部鎖定。

　除此之外，國稅局也強調遺產稅如果採實物抵繳方式，若出現應退稅額的情形，國稅局會以實物先退還給繼承人。

　周賢洋解釋，遺產稅的繳交基本上以現金為優先，可是如果遺產內容中，現金不足以繳納時，就需要提供實物抵繳，可是如果最後核課的稅額，出現應退稅額的部分，就以實物優先退給納稅人。

   八五新制後，一般公務員得不是得延長退休時間，若是11職等以上、年功俸到頂的高級官員，若在明年退休，退休金更會減少。銀行業者建議，這類資金出現缺口的公務員，要懂得改善自己的資產配置，並要多布局一些積極型標的，專為富人規劃財務管理的銀行業者指出，新興市場債券基金或今年以來報酬達7％到8％的高收益債券基金，都是可布局的重點。

　八五新制後，之所以會影響到退休金缺口，原因是舊制中主管與非主管的計算公式不同，主管的扣繳額度比非主管少，而在新制上路後，主管與非主管都用同一公式計算，因此每月退休金缺口可能差到千元近萬元之多。

　該怎麼補足這缺口？北富銀財富管理部門表示，首先應該先計算自己的退休金缺口；台新銀財富管理部門則表示，今年市場波動與風險其實沒有去年大，但由於市場景氣尚未完全復甦，因此預期第4季景氣表現會比前3季表現來得好，為了平衡投資，台新銀建議在穩健投資基礎上，可以加碼在投機市場產品上。

　玉山銀財富管理資深經理張綸宇指出，今年以來高收益債券基金報酬都在7％到8％之間，表現相對亮眼。且新興市場債信基本面好轉，企業獲利也持續傳出好消息，且在現階段利率仍屬低的情況下，相關債券基金的配息率都比錢放在定存中領利息好多。

　包括保本型的結構型存款或儲蓄險也可在資產配置的考慮範圍內。台新銀指出，若是準退休族，由於距離退休時間點較近，建議選擇投資風險低之商品，以穩健的核心市場投資產品為基礎，如手上有餘錢，可視市場狀況，加碼於機會市場的投資產品上；例如期滿給付型的年金保險，期滿後可選擇按約定期間給付年金，以確保退休生活財務來源無虞，也可選擇一次將帳戶價值提領完畢。

　若實際計算，原定50歲、服務年資滿25年退休，但因應退休新制上路，卻不想延後退休計畫，那麼其月退休金就必須減少20％。若以原月退休金4萬元、平均壽命80歲計算，就有288萬的退休金缺口。

　若透過定期定額投資、投保年金險等方式因應，例如30歲開始每個月定期定額投資4,000元，以歷史平均年報酬率10％估算，至50歲則可累積約300萬退休金。

   產險業的「個人意外險」保單組合常會包含個人傷害險與個人責任險，俗稱的「汽車意外險」則多會包含駕駛人傷害險與第三人責任險，而商家行號會幫員工投保團體意外險之外，也會再幫營業場所投保公共意外責任險。

　由於「責任險」與「傷害險」常用「意外險」做為通稱，但理賠方式卻有很大差異，因此消費者可先釐清以免造成誤解或申訴。

　第一、了解「保障對象」的差異，責任險賠第三人，傷害險賠自己：舉例而言，女士逛街不小因打破展示品，因而必須賠償專櫃的損失，或是寵物主人因為寵物咬傷路人的賠償責任，均屬於個人責任險的承保範圍，理賠對象是不確定的第三人，並非像傷害險傷亡對象是被保險人本人。

　第二、了解「承保事故」的差異，責任險需先釐清責任，傷害險則不需要：舉例而言，客人在販售店內受傷，在向販售店投保的公共意外責任險求償前，必須先證明本身的傷害與賣場人員或設備的疏忽有關，並非出事就可以全推給保險公司理賠。

　而若客人本身有投保傷害險，則只要符合保單條款定義的意外事故，不論肇事責任，只要有意外事實均可理賠。

　第三、了解「理賠金額」的差異，責任險採限額理賠，理賠金額不等於保險金額：如任意汽車第三人責任險的理賠金額，需依受害人依法求償金額與肇事責任比例而定，若低於保額，則用實際賠償金額理賠，只有在高於保額時，才會用上限採取保險金額理賠，並非採取傷害險身故殘廢保險金定額理賠的方式。

　第四、了解「理賠項目」的差異，責任險理賠項目不限人員傷害，財物損失也可理賠：如民眾到百貨公司逛街時，清潔人員正在清洗地板卻未放置警示標誌導致經過時跌傷，身上所帶的手機也同時摔壞，則受害民眾即可當場向百貨公司請求賠償，並保留醫療費用與手機修復費用單據，做為索賠的依據，而百貨公司即可轉向保險公司申請公共意外責任險之理賠。

　唯一比較特殊的是「強制汽車責任保險」，由於屬於政策性保險，雖然保單冠有「責任險」名稱，但除了保障對象與責任險一樣是交通事故受害第三人外，其餘三項均採取類似傷害險的方式理賠，以簡化理賠程序、並加快理賠效率。