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   為落實保護信用卡持卡人權益，金管會依消費者保護法第17條的規定，重新研訂「信用卡定型化契約應記載及不得記載事項」，金融機構以後不得在契約中記載附卡持卡人，就正卡持卡人所生的債務負連帶責任，還有，如果持卡人沒有繳清款項時，利息應以未繳的餘額計循環利息。

　消保會指出，這次金管會所研訂的「應記載及不得記載事項」主要是針對經常引發的信用卡消費爭議事件，計列「應記載事項」12點及「不得記載事項」10點。

　在應記載事項上，規定發卡機構對遲繳款超過1個月、強制停卡、催收及呆帳等信用不良的紀錄登錄在聯徵中心之前，要求須在報送5日前將登錄信用不良原因及對持卡人可能的影響情形，以書面或事先與持卡人約定的電子文件告知持卡人。

　而且，持卡人有剩餘款項未付時，定型化契約中也規定，可以延後付款，而且得隨時清償原延後付款金額的全部或一部，而已付款項應依序抵沖當期帳款中的費用、利息、前期剩餘未付款項、新增當期帳款的本金，然後，再就抵沖後的帳款餘額，計付循環信用利息。

　契約中，也規定發卡機構應載明向持卡人收取的年費、各項手續費、循環信用利率、循環信用利息及違約金等的計算方式及可能負擔之一切費用的調整頻率。

　契約也同時規定，發卡機構在收取國外交易手續費時，除各信用卡組織收取的費用外，每筆不得逾消費金額0.5％，並規定除了手續費外，不得賺取任何差價。

　還有，當信用卡遺失、被竊、被搶、詐取或其他遭持卡人以外的占有的情形，並辦理掛失停用手續時，繳交掛失手續費不得超過新台幣200元。

　在不得記載事項上，契約中規定，不得記載附卡持卡人就正卡持卡人所生債務負連帶責任，也不得記載將當期消費帳款、利息與各項費用計入循環信用利息。

　契約中，也規定不得記載調整前的消費帳款，適用調整後之循環信用利率；也不得記載發卡機構之廣告及發卡機構、持卡人間的口頭約定不構成契約之內容，亦不得記載廣告僅供參考。

行政院農業委員會主委陳武雄（前右二）及全國農業金庫董事長劉松齡（前左二）28日出席見證全國農業金庫與301家農漁會信用部簽訂「委託代理收付款項總契約書」，農業金庫將代表所有農漁會對外洽談商業合作。圖／顏謙隆

   南區國稅局25日表示，申請停業中的企業需特別注意，仍需申報營所稅，若國稅局核課不須繳稅，即無繳納滯報金問題，但若核定要繳稅的話，會罰以滯報金。

　國稅局表示，不管是年度中辦理停業，或者整個年度呈現停業狀態，營業人都需要申報營所稅，若忘記申報98年度營所稅者，應盡速補報。

　營業人未依規定期限辦理結算申報，如在接到國稅局通知補報的滯報通知書日起15日內補辦者，僅須按核定的應納稅額，另加徵10％滯報金，最高不超過3萬元，最低不得少於1,500元。

　但是超過15日才補報，甚至未補報，遭國稅局按照查得資料或同業利潤標準核定所得額及應納稅額，就要按核定的應納稅額，另加徵20％怠報金，最高不超過9萬元，最低不得少於4,500元。

中央銀行廿四日晚宣布升息半碼（○．一二五％）後，昨天隨即將三種天期的定存單（ＮＣＤ）利率調升六個基本點（即○．○六％），引導市場短期利率走升，也帶動包括台銀、土銀、合庫同時上調存款利率，下週一起正式實施。

台銀上調新台幣各天期一般存款及五百萬元（含）以上定期存款及定期儲蓄存款牌告利率○．○三％至○．一二五％，並調升活期性存款利率，調整幅度○．○一％至○．○二％，其中，一年期定期儲蓄存款固定利率調升後，正式突破一％，來到一．○四％。

     北市國稅局副局長周賢洋24日表示，98年度營所稅結算及97年度未分配盈餘申報表，已於5月31日截止網路申報，但是附件資料以及會計師簽證申報查核報告書送件期限，得全數順延至30日前，寄交所在地國稅局辦理，逾期寄送者，將視同普通申報案件辦理。

　依財政部規定，企業於申報期間完成網路申報後，應於6月30日前將申報書附件資料封面、網路申報總表、損益及稅額計算表、資產負債表、股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表、未分配盈餘申報書及相關附件寄交所在地國稅局。

　98年度非會計師查核簽證的獨資合夥申報案件，或適用「營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」規定申報案件，其無營所稅結算申報書第10頁附註九中，所列其他各項相關文件，及未申報投資抵減稅額者，不在此限。

　另外，符合營所稅不合常規移轉訂價查核準則第4條第1項第1款關係企業或第2款關係人者，應填寫申報書中「關係人結構圖」併附件資料寄送。

   暑假將至，不少學生正準備出國遊學或打工，壽險業者指出，近期就接獲不少國人為申請海外遊學或打工簽證，而申請英文投保證明，因此，建議父母在小孩出國前，先辦妥旅平險、海外突發疾病或意外傷害保障。

　保誠人壽表示，若是申請可以自由進出歐洲25個簽約國家的申根簽證、澳洲打工簽證或是法國簽證，都需要搭配投保證明才能完成申請。

　然而，國外醫療費用相當昂貴，小小的發燒感冒就醫可能動輒花費上幾千元，甚至超過上萬元，因此，這段期間的突發性醫療保障相當重要，投保旅平險，可享有基本意外身故及殘廢的全程保障，亦可依據需求，選擇附加意外醫療及突發疾病住院及門診保險，建議出國前，只要投保旅平險附加意外醫療及突發疾病，就可以享有海外急難救助緊急醫療協助服務，最高投保天數可達180天。

　台壽保產險則提醒，購買旅平險時，消費者必須注意投保年齡，若是未滿15足歲的未成年人，就沒有身故保障，但是仍可透過旅平險來補足殘廢保障。

　台壽保產險商品企劃部經理劉真礽表示，投保旅平險前，首要依據出國時間來選擇險種與保障時間。一般旅平險的投保天數最高僅180天（6個月），若是一般暑期或寒假遊學，保障時間已足夠，若是超過半年或更長時間，則可直接投保一年期的意外傷害險，而產險保費又比壽險約有7～8折空間；若是要去的地方治安較差，擔心發生行李、重要證件遺失，則可考慮另外投保旅遊不便險。

　中國人壽行銷企劃部資深副理盧彥志則建議，若是出國時間較長，建議可以在出國前，先預買足夠的旅平險及其他醫療保障，並且在保障到期前，打電話通知保險公司；另以中壽「安心卡」專案為例，可在海外直接打免付費電話投保，省去投保文件簽單流程。

  學生族打工，每周平均「打工」時數16.4小時，已逼近每周「上課」時數18小時，打工幾乎成為學生的生活重心，又適逢學生打工旺季，學生族有時為了接下工作，容易忽略應有權益，專家提醒，打工學生除了顧慮薪水高低，也要留意職場安全及自身權益。

　一、掌握5不：104人力銀行公關經理方光瑋指出，依據本次調查，只有18.2％的大學生，在意打工時的職場安全，更只有12.7％占比的學生，關心雇主是否遵照勞基法的規定僱用工讀生。方光瑋建議，學生求職時，應謹守5不原則，以防止求職遭到詐騙，掌握「不繳費、不購買、不辦卡、不隨便簽約、證件不離身」等原則。

　二、慎選合法工作環境：此外，也應確認工作是否有違法性、危險性、及雇主是否按照勞基法的規定，幫工讀生投保勞保等，以保自身權益。假設學生於工讀期間遇到老闆不發給薪資，發生勞資糾紛時，就可向縣市政府勞工局反應，請求協助。

　三、評估是否符合職涯方向：而1111人力銀行公關總監何啟聖表示，學生規畫暑期工讀時，除了考量金錢收益與時間成本，不妨先了解該工讀工作，是否符合自己未來踏入職場的職涯方向，一來不但能幫助學生進一步了解各行各業的職場生態，好為將來畢業後的求職預作考量，另外也可趁機在業界中表現長才，增加自我能見度，若能獲得主管賞識，不失為在大企業領先卡位的敲門磚。

　方光瑋也說，目前正在打工的大學生，每周平均「打工」時數16.4小時，已逼近每周「上課」時數18小時，建議學生更應妥善選擇和規畫，讓打工付出的心力和時間成本，獲得超值的回報。

中央銀行昨天公布五月五大銀行新承作放款平均利率。在投資客退場、銀行承作自用住宅及菁英房貸下，使房貸利率維持於低檔，五大銀行新承作購屋貸款利率一‧六一六%，續創新低。

      勞退舊制改選新制的5年緩衝期，將到6月底截止，至今仍有90萬名上班族未改選新制，而關於退休制度的轉換、舊制年資結清的標準等細節，引發許多上班族關心，專家指出，依照法令規定，勞退舊制退休金的計算，應按照舊制標準結清，並掌握以下3大權益：

　一、舊制退休金計算，指退休前6個月的平均工資：中華人事主管協會執行長林由敏表示，上班族最關心的是，與雇主結清舊制年資的計算方式，根據法令規定，舊制年資的結清標準，依照勞基法退休金的給予標準，是按照勞工的工作年資，每滿1年給予2個基數，工作年資超過15年，則每滿1年給予1個基數。

　最高總數以45個基數為限，未滿半年者以半年計，滿半年者以1年計，而舊制退休金的計算，是指退休前6個月的平均工資，並採「一次給予」的方式。

　二、結清舊制年資，其他與年資有關的權益不受影響：林由敏指出，結清舊制年資，形同先發給一筆舊制退休金，選擇新制後，每月再提繳6％新制退休金至勞工個人帳戶，而所謂結清舊制年資是指在勞動契約存續的狀況下處理，因此結清舊制年資只有「退休金」部分，其他與年資有關的權益，如勞工原有的特別休假等，都不會受到影響。

　三、資深上班族年資仍不同，不必與全體勞工一起向雇主結清：結清舊制年資，屬於勞工個別與雇主協商、合意辦理，因此不需要與全體勞工一起結清，上班族可自行決定。

　此外，同樣是資深勞工，工作年資不同，也會影響勞退新、舊制的適用性，林由敏指出，若在同一家公司服務年資已達30年的資深上班族，已屆滿45個基數的上限，應改選新制較划算，未來退休後可一併領取新制、舊制兩筆退休金。

　假設老王在某家企業服務33年，平均工資6萬元，擁有30年舊制年資、3年新制年資，總計退休時可領到270萬元的舊制退休金，以及3年下來，老闆為老王提繳到勞保局個人退休金帳戶的12萬9,600元，總共是282萬9,600元。

　反觀老王的另一位同事老趙，其工作年資接近15年且年齡接近55歲，即將符合勞基法所規定的退休要件，老趙如果放棄原本累積的「舊制」退休金基數，而改採「新制」，等於是退休金重新累積，並不划算，老趙繼續沿用舊制，可領回的退休金較多。

      儘管租金行情處於低檔，但租金動輒1萬多元，對於社會新鮮人也是一筆負擔，專家建議，可多坐幾站，到北縣捷運線周邊租屋，另外也可精算交通成本再決定租屋地點，並掌握以下租屋3撇步：

　一、通勤時間30分鐘內：永慶HouseFun租屋網發言人涂金谷表示，社會新鮮人尋找租屋地點時，應留意區位與工作的便利性，在捷運沿線交通便利的地段是首選，而在北市市中心外圍，捷運通勤30分鐘之內可達的地區，是租屋推薦地點。

　二、精算交通成本，決定租屋地點：另外，中信房屋董事長特助胡佩蘭指出，社會新鮮人應懂得精算交通成本再決定租屋地點，以獨立套房室內空間7坪至10坪為例，捷運沿線租金較低的北縣土城永寧捷運站周邊，每月租金約6,000元至8,000元，若上班地點位於信義商圈，每日搭乘捷運到市政府捷運站通勤，單程車票45元，以每月22個工作日計算，1個月的交通費共計1,980元，加上房租及未計入的每日通車時間成本，總計每月至少需要7,980元的租屋負擔。

　但若選擇在市政府捷運站附近，承租獨立套房，每月租金約13,500元以上，兩相比較之下，可看出北市租屋貴得多，若在永寧捷運站挑選周邊生活機能完善的獨立套房，其實也十分方便。

　三、與熟識親友合租整層住宅，可省租金：若真的偏愛住在市區，又想兼顧荷包負擔，胡佩蘭建議，社會新鮮人可找同學或親友3人至4人，合租一戶3房至4房的整層住宅，與熟識的人一起共用衛浴、廚房及客廳，生活上也可互相照顧。

　若以北市大安區捷運站附近的25坪至35坪公寓產品，每月租金約2.1萬元至2.65萬元，3人至4人合租，每人每月的租金負擔可控制在6,600元至8,800元左右，著實降低租屋族每月支出。

      南區國稅局22日表示，98年度的綜所稅，首批退稅資料檔案會在月底傳入各區局進行實質審查，若民眾漏寄送扣抵單據者，在審查前寄送達所在地國稅局，都可以扣抵，若有缺單者，國稅局也會以電話通知納稅人補資料，不會隨意剔除任何扣抵費用。

　依據國稅局所規劃退稅時程，第一批只要在5月10日以前完成人工申報，或以網路申報的納稅人，只要屬於退稅案件，都可在7月底以前收到退稅款項。

　國稅局表示，網路申報納稅人，採用列舉扣除額，其中需要提出舉證單據的部分，包括醫療費用、部分的教育費用等扣除資料，本應須在10日前寄送出，可是若有漏寄送者，納稅人自行發現補寄，或者國稅局承辦人員發現之後，電話通知補寄送，只要趕在7月初盡快送到戶籍所在的國稅局，不會有任何懲處。

土地稅法新增規定，民眾不論換屋幾次，只要符合一定條件，都適用10％優惠稅率。圖為房仲業者張貼售屋資料。圖／本報資料照片

  想要免費停車，還是得遵守銀行的規矩。一般來說，想要享受停車場免費停車，上期消費金額都必須要有新增消費，金額不等。台新、新光、永豐、富邦、玉山、澳盛、日盛都有相關規定，上期新增金額不定，從3,000～6,000元不等，另外，若持卡人有遲繳紀錄等，銀行也有權不讓卡友享有免費停車服務。

　目前市區免費停車優惠，持卡人上期都必須要有新增消費，以台新銀行的太陽白金卡為例，前期帳單要新增一般消費5,000元，當期才可享每日1次、每次1小時的停車優惠，實在不太夠用，而新光無限卡每日1次、每次3小時，前兩個月累積刷卡必須達1萬元以上，才能享有。

　澳盛銀行則是白金卡上期刷6,666元，下期可享每日2次、每月最多5次優惠；金卡與普卡則是刷3,666元，每日1次、每月最多也是5次。中信最好康，每日停車不限次數，但每次限停一輛車，且紅利點數可100％折抵停車費。

　第一銀消費金額較高，必須要6,000元，且白金卡與商旅卡、鈦金卡有別，白金卡只有第1個小時免費，第2個小時就要扣紅利點數500點；但商旅與鈦金卡則是每次免費停車2小時。

　另外，銀行業者也規定，要持卡人本人才能使用且不能與其他信用卡使用。另外若是扣紅利點數，戶頭中點數不足但仍優惠成功，銀行事後發現，也會追討。以新光銀行為例，會追討點數2,400點，若紅利點數不足，則會收取100元費用。

　另外，包括轉帳代繳各項費用、基金扣款、稅款、餘額代償、預借現金、循環信用利息、退貨款之利息、違約金等各項手續費、費用及利息，一般銀行都不會列入消費總額當中，多半是限定一般消費費用，卡友得要注意。

開車族刷卡加油享折扣，又可省停車費，荷包雙重省。圖／本報資料照片

看準商務客消費潛力，發卡行搶攻商務卡市場，最高現金回饋可達５％，卡友可先多比三家。圖／本報資料照片

中國人民銀行週六表示，將增加人民幣匯率彈性，暗示將解除人民幣緊盯美元政策。專家表示，為了顧及出口競爭力，人民幣不可能大幅升值。

中國人民銀行新聞稿表示，根據國內外經濟金融情勢與中國國際收支情形，中國決定進一步推動人民幣匯率改革，增強匯率彈性。

   中區國稅局18日表示，若將海外所得匯回子女國內帳戶，金額超過贈與免稅額度，會被課以贈與稅，別以為國稅局查不到而未申報，查獲之後除了要補稅之外，還會被處以罰鍰。

　中區國稅局舉例案例指出，甲君將在海外經營事業的營利所得，存放境外紙上公司國內OBU帳戶，再將OBU帳戶資金匯回存入女兒乙君帳戶，並以乙君名義購買連動債及轉存定期存款，在國稅局查獲時，該筆連動債及定期存款尚未贖回及解約，雖然甲君聲稱女兒只是人頭，但國稅局無法接受，核定甲君將海外的獲利，匯回無償贈與其女，核課贈與稅288萬元，並處罰鍰。

　國稅局指出，國內目前許多進行三角貿易的企業，都會在境內的銀行開設境外帳戶，設立紙上公司就是規避營業稅、營所稅、以及個人綜所稅，因為這是稅法允許節稅空間，所以國稅局並非針對這個部份查核，而是針對甲君把設立在威京群島企業的獲利，多數匯至其女的國內帳戶，國稅局是根據其女利息收入，出現明顯暴增，引起國稅局注意，進行資金追查之後，才查到漏稅案件。

　中區國稅局呼籲，個人海外所得匯回國內時，如匯給子女無償供其支配運用，尤其是已成年子女，在國稅局查獲前轉回者，可免徵贈與稅，倘未轉回者，就必須申報贈與稅，以免遭查獲補稅送罰，得不償失。

      又到了6月結婚旺季，不少新人決定步入禮堂，壽險業者提醒，包括壽險、醫療險、投資型保險及傷害險等四大險種，是新婚族規劃保險的首選，以壽險為例，建議納入車貸、房貸支出，總保額以保障家庭5～10年內的生活費用為主；另可透過投資型保單，增加保額、降低保費，並且善用內扣式附約。

　為因應結婚旺季，國際紐約人壽提醒，目前多數為雙薪小家庭，只要其中一人發生不測，另一半就必須扛起新家庭全部的家計，包括日常生活開銷、房貸、車貸、子女教育費及相關雜費等，壓力不小。因此，提醒新婚族在投保時，首重運用有限的金錢來妥善配置保險種類及保險額度。

　國際紐約人壽建議，以壽險為例，規劃額度時，最好也納入房貸及車貸支出，總保額宜包括未來5～10年內的生活費用。若有房貸的話，亦可規劃「房貸壽險」，若被保險人不幸身故，所領取的保險金還可作為償還貸款之用。

　另外，醫療險及傷害險也要有足夠保障，若預算有限者，可以壽險、定期壽險或投資型保險主約附加醫療險方式加以投保，如預算足夠，則可加強如重大疾病暨重大傷病、癌症、日額給付或實支實付等不足。

　保誠人壽銀行保險通路長張錡和表示，新婚夫妻通常資金有限，若短期內還有生育的計畫，建議可以運用投資型保單，保費較傳統壽險低廉，可買到較高的壽險保障，並且可附加多項保障型附約。

　至於保額和保費多少才恰當？壽險公司建議，新婚夫婦投保時可謹守「雙十原則」，也就是保額設為兩人年收入的10倍，保費則為年收入的十分之一；此外，結婚前雙方可預先就兩人現有保單作整體的檢視，針對不足及尚未購買部份予以加強保障，重疊部份則可考慮加以調整。

   暑假學生打工旺季即將來臨，為幫助辛苦打工的學生們，能早日存入人生第一桶金，銀行業者紛紛針對學生族群祭出優惠存款專案，如在活儲部分，彰銀利率最高達0.4％，比一般0.23％，多了快1倍，而定存部分則大台北銀行最優，每月只要存500元，即可享1-3年牌告利率加碼0.15％。

　目前有針對學生祭出優惠存款銀行包括彰銀、華銀與大台北銀，目前3家中，活儲利率最優的是彰銀，利率高達0.4％，其次是大台北銀0.3％，而華銀也有0.27％，比一般活儲0.23％高，不過，華銀有限制存入金額，優惠利率只適用20萬元以內。

　華銀與彰銀都只針對活儲提供優惠，但大台北銀另針對定存祭優惠，只要辦理零存整付定期儲蓄存款，即可享1-3年期定儲牌告固定利率加碼0.15％，目前牌告利率0.9％，加上0.15％，利率破1％且要享高利，門檻也很低，每月最低只要500元，不過，上限只能5萬元。

　要享優惠前提需符合基本條件，如大台北銀需年滿20歲，30歲以下的大學、研究生及社會新鮮人。

　而彰銀則是高中（職）以上學生身分者（含大學、研究所）均可申請，憑「國民身分證」及「學生證」或其他學生身分證件親自辦理，契約最高年限為5年，惟存戶可在契約屆滿前憑相關之學生資格證明文件申請續約，每次以3年為限；　而華銀只要具有學生身分者，年齡未滿25歲即可。

   特殊卡福利多，但陷阱更多，消費者辦卡前必須先釐清5件事，1、年費收取額度；2、基本消費額與循環額的限定；3、逾期費用計算方式；4、現金、紅利回饋限制；5、道路救援是否縮減。

　首先是年費部分，聯邦理財型白金卡年費達5,000元，採預收，不過銀行會在每期帳單回饋450元給正卡，扣抵消費額。

　而渣打銀的省息卡，普卡、金卡首年年費1,200、1,800元，但每年只要消費12次或累積12,000元，次年免年費；而白金卡年費則高達5,000元，同樣年消費達24次或累積消費24,000，次年可抵年費。

　第二是基本消費額與循環額的限定，以萬泰銀來說，省息卡到明年底前，只要9.99％，但要享受優惠利率，客戶的信用要非常好，每期都需按月繳納最低應繳額，一旦逾期，那麼低利優惠就沒了，且之後利率直接跳到循環息最高利率19.5％。

　而逾期費用收取皆採級距式且費用不低，渣打銀省息卡，分7個級距，違約金最低450元起跳，最高收取2,000元，而聯邦銀同樣分7級距，不過，若當月未繳清金額低於1,000元，則不收違約金，逾1,000元以上，逾期費用1萬元以下則收300元，比渣打銀低，不過，若逾期費用若超過20萬元，那麼聯邦銀要收3,000元，而渣打銀只收2,000元，比聯邦少了1,000元。

　此外，對於紅利與現金回饋部分亦有所限制，如渣打祭出平日消費天天享2倍送，即消費10元就有2點紅利，但每逢每月8日在特定商店消費，享紅利8倍回饋。

　不過，要享8倍紅利不易，除消費者可控制在8日消費，尚有不可控制因素，即入帳日須在14日前，一旦商家逾14日才向銀行請款，消費者還是無法享8倍回饋。

　最後是道路救援部分，渣打省息卡卡友要享道路救援，須額外繳年費，如白金卡年繳699元，則可不限次數，同縣市50公里內的免費服務，而金普卡則須繳499元，但救援的公里數降為30公里內。

　而聯邦銀雖不須額外繳年費，不過，每年每卡只限使用3次免費道路救援，且使用服務前1年內新增一般消費達6萬才可使用一次。