宜誠鼎峰社區

   為了讓民眾享受更輕鬆且有品味的理財生活，繼中信銀開設全國第一家咖啡銀行，渣打銀也與咖啡業者進行異業結盟，打破傳統銀行時間限制外，消費者可在氣氛優閒空間下，享受獨具生活品味的銀行服務。

　中信銀表示，為突破銀行傳統制式化服務的窠臼，更擺脫一般民眾對銀行嚴肅呆板單調的刻板印象，中信銀領先同業，透過與連鎖咖啡業者合作，巧妙將輕鬆優閒的氣氛注入銀行營業廳中。且為紓緩現代上班族忙碌緊繃的生活腳步，特別將大廳等候區規劃成「咖啡理財沙發區」，民眾便可以坐在沙發上等候系統叫號通知，亦可到比鄰的星巴克櫃檯點一杯咖啡，讓上銀行變成一種輕鬆優閒的日常活動。

　而渣打銀也跟進，為打破傳統銀行的時間限制，並讓消費者可在氣氛優閒的空間，享受貼心金融服務，與伯朗咖啡合作，不僅提供無限上網，讓民眾在品酌咖啡同時，也可藉隨身電腦，或使用所設置的互動設施輕鬆上網，獲得各類網路資訊、生活情報、銀行相關訊息與最新活動。　且民眾可透過互動觸控咖啡桌，進行網銀交易，讓民眾體會少一點壓力、多一點空間的新型態多元體驗。

   資源國家債券具備相對高債息、評等優及貨幣升值潛力，是未來債券投資新趨勢。但投資人該選配息或不配息的類型？匯豐資源豐富國家債券基金經理人游陳達說，配息適合有固定現金需求、風險承受度較低的投資人，不配息可享受長期複利優勢，並具備節稅功能。

　台灣央行6月下旬意外升息半碼至1.375％，但利率水準相較於其它資源國家仍低，多數資源國家已陸續進入升息階段，包括澳洲及巴西等，利率水準分別達4.5％及10.25％，意味著資源國家提供的債息收入也相對高。

　匯豐中華投信執行副總孫煌正表示，匯豐資源豐富國家債券基金為同時滿足不同投資人的理財需求，分成「月配息（B類型）」與「不配息（A類型）」兩種類型供投資人自由選擇，投資人可依是否有固定現金需求作選擇。

　想獲得利息收益的投資人，可選擇每月穩定配息的B類型進行投資；有賦稅考量的投資人，可選擇不配息的A類型投資，長期參與資源國家的豐富資源財。但不管選的是配息或是不配息，都一樣能掌握資源國家債的債息收入、資本利得及匯兌收益潛力等三大收益來源。

　游陳達指出，B類型的配息來源是資源國家的債息收入，每月穩定配息，適合固定現金需求的投資人，是目前低利率環境的一大優勢。

　此外，在配息的過程中，由於部分資產已經落袋為安，因此曝露在市場波動風險的資產較少，基金淨值的波動度也較穩定，因此較適合於風險承受度較低的投資人。

　若是沒有每月固定現金需求的人，可透過A類型（不配息），將資源國家債券配發的債息累積在基金資產上，基金淨值除了反應資本利得及匯兌收益外，也會將債息收入累積在基金淨值上，由於沒有配發現金，具有長期複利優勢。

　此外，匯豐資源豐富國家債券基金屬於境內基金，「資本利得」不必課稅，A類型因不配息，投資人也沒有利息收入課稅的問題。對於有賦稅考量的投資人而言，選擇不配息不僅具有長期複利優勢，還具備節稅功能。

   北市稅捐處13日表示，財政部已經完成所有地方稅補稅稅單，從8日起民眾可以到超商進行繳納且不須手續費，只要收到各地方政府所開出補稅且有延展繳納的稅單，稅額2萬元以下，都可到超商進行繳費。

　北市稅捐處表示，過去僅有定期開徵的稅單，可以到超商進行繳費，但是若屬於補開出的地方稅款，納稅人通常只能到金融機構進行繳款，較不便民；日前財政部已經解決補發稅單相關作業問題，並通告各地方政府的稅捐處，補稅稅單仍然可以到超商進行繳納的便民措施。

　稅捐處舉例表示，以5月份定期開徵的房屋稅為例，開徵前會以一般信件方式，寄發給納稅人，5月底繳費結束之後，6月會進行整理並將未繳費的納稅人名單列出，然後以掛號方式寄給納稅人，這批就是補稅寄發資料，稅捐處也會給納稅人1個月左右的延展繳納期限，這些補稅稅單，從即日起，只要繳交稅款在2萬元以下，都可以到超商進行繳納。

勞退新制內容一覽

   勞退新制上路後，上班族大多忽略「自願提繳」部分，其實可享節稅優惠，專家認為，「勞退自提」機制最大的優勢是及早累積退休金，現階段工作有收入時，上班族就可多為晚年鋪路、累積養老本，以下3大族群，選擇自提更有利：

　一、高所得族群：中華人事主管協會講師簡文成指出，勞退新制「自願提繳」機制，對於律師、會計師、醫師等高所得者來說，等於新增一項節稅的管道。

　目前綜合所得稅率有6％、13％、21％、30％、40％等級距，高所得上班族的所得稅率動輒40％之高，若以每月提繳工資上限15萬元，最多提繳6％計算，高所得族群若選擇自提機制，每月自提9,000元、每年自提共10.8萬元至個人退休金帳戶，且不必計入當年度所得總額。

　簡文成舉例，所得淨額42萬元的小王，原本需要按照13％的所得稅率，繳交所得稅，若小王參加自願提繳，每月扣除薪資6％至個人退休金帳戶，自提金額不列入所得，因此一年下來，小王的所得淨額就降至39萬600元，以所得稅率級距來看，課稅的稅率就從原本的13％降至6％。

　二、年輕上班族：簡文成認為，勞退自提是一項簡單又有紀律的退休理財規劃，尤其是年輕上班族，每月強制提繳一部分的薪資至個人退休金帳戶中，等於是還沒花費就先強迫儲蓄，隨著時間拉長、年輕上班族晉升主管階級，薪資攀升，長期可累積為數不小的退休金，及早養飽自己退休金庫。

　三、所得稅率在級距邊緣者：中華人事主管協會執行長林由敏指出，上班族的年所得總額，若常介於綜所稅率課稅級距的交界，就可善用「自願提繳」機制，稅率可從40％降至30％，本身就可享有10％的投資報酬率，不失為節稅的好方法。

房地產交易熱絡，台北縣三重地政事務所主任鄭貴春累積多年觀察和經驗，要教大家如何投資房地產，同時達到合法節稅的目的。

鄭貴春服務地政業務29年，專長就是土地整體開發及區段重劃，日前受邀為台北縣地政士公會講課，其中以投資不動產、理財、節稅的內容最受關注。

產險公司颱風期間提供颱風洪水險

今年留學生有福了，不管是留美、英或到歐，由於這些國家匯率貶值，今年要準備的錢可以少一些，不過，目前市場上最優的留學貸款管道，依舊是教育部的留學貸款專案，利率只有2.46％且有還款寬限期，而條件最差就是一般的小額信貸，利率約5-9％。

　受惠於美元、英鎊、歐元匯率貶值，今年留學生的費用可減輕一些，而最划算則是留歐，因為1歐元現只剩台幣40.72元，較去年同期46.14元，差了5.42元，而留英也便宜很多，現英鎊貶到只剩48.8元，較去年同期53.65元，差了4.85元；至於留學生占比最高的美國留學生，雖1美元只較去年少1.2元新台幣，但不無小補。

　由於出國留學少則要上百萬元，是一筆為數不小的數目，若有留學貸款需求，要怎麼借才划算呢？

　在4種借貸管道中，教育部的留學貸款專案最優，不需提供任何擔保品，且博士最高可貸200萬元，而碩士則是90萬元，但不管是借多少，目前利率都是2.46％，除了利率低外，還款年限也很長，博士最長16年（含4年的寬限期），而碩士也有10年（含2年寬限期），更重要的是，留學生若申請寬限期，最優者還可享寬限期間利息全免。

　不過，並不是每個人都可申辦教育部的留學貸款，需符合規定，如留學生家庭收入在145萬元以下或留學生本人及其兄弟姊妹有2人以上出國留學。留學生若無法爭取到教育部留學貸款，若家中有房子，其實可以選擇用房子進行貸款，在利率已來到相對低點，目前的利率約1.5-2％。

　若無屋子可抵押貸款，那麼就只好走第3個管道，就是找銀行自辦的留學專案，如台銀、中信都有推出留學專案，但利率都不低。

　如中信銀的博士最高可借250萬、碩士則是200萬元，最長的貸款期限分別是11年與9年且沒有寬限期，至於借款利率一般客戶是房貸利率指數加5.5％，目前的利率是6.42％；若可申請到金融時報全球排名前50名學校，利率是房貸利率指數加3.5％，目前的利率為4.42％。

　至於台銀的留學專案，亦可分為兩種，一種是有擔保品，最高可貸240萬元，利率為2.663％，若是無擔保則最高只能貸120萬元，且每月攤還金額不得超過借款人最近1年綜合所得月平均的三分之一，目前的利率是5.144％，而還款期限只有5年，由於利率高，業者指出，幾乎都沒有人會透過此管道來借款。

　而最後一個貸款管道，就是一般銀行的小額信貸，由於小額信貸通常都是無擔保品，因此，銀行放款的額度不高，目前一般銀行間的利率約在5-9％。

   暑假到，再加上海世博會，不少民眾帶著小孩赴大陸旅遊。台企銀對所屬客戶，獨家提出依掛牌賣匯價格優惠0.3％，部分銀行也有人民幣網路結構優惠，有需要民眾，可仔細比較。

　台銀為因應暑假國外旅遊熱潮，推出「台銀網路EASY購、出國結匯輕鬆GO」的活動，人民幣結匯優惠千分之1.5，美元結匯則優惠3分，不論是台銀或他行客戶，都可上網申購。

　兆豐銀網路結匯人民幣雖沒有優惠，但兌換其他貨幣，還是可享有匯率優惠。

　兆豐商銀國外部匯兌主管表示，由於國際金融情勢瞬息萬變，匯率價格變動大，建議消費者先比較各銀行下午4點後的買賣價格，選定價格最好的，隔天一早就去兌換，較能確保換到最優惠價格。

　國內許多銀行有提供換匯服務，但每家銀行匯率都不盡相同，不同銀行匯差可達到1角之多，若銀行推出特別優惠活動，差價就更高。

　由於兩岸貨幣清算機制遲未有結果，目前由外銀供應國內銀行人民幣貨源，在台人民幣買進賣出價差高達5％，非常不划算。行庫主管建議，相較於美元買賣價差僅1.8％左右，與其在台灣換人民幣現鈔赴大陸旅遊，還不如先換成美元，到了大陸再換成人民幣。

　但是，出國總是需要小額花費，為避免碰到臨時要用錢，卻來不及換人民幣窘境，大多數民眾還是會先在台灣換點人民幣現鈔，也可避免拿到偽鈔風險。

　目前台企銀對所屬客戶，提供人民幣0.3％優惠，希藉此優惠，吸引更多客戶上門。

   壽險主約保單大多依照保險金額定額給付，但產險保單會針對承保事故、理賠項目、保額高低、財產折舊、自負額等5大項理賠計算給付金額，消費者若不瞭解，即容易有理賠東折西扣的誤解，投保前應掌握要點詳加確認。

　第一、不保不賠：投保主約後，若未加費投保附加險，則部份承保事故或財產項目，將無法理賠。舉例而言，即使是俗稱「全險」的甲式車體損失保險而言，若因颱風洪水造成泡水車，若是沒有額外加保汽車天災險，仍然無法理賠。

　第二、保錯不賠：產險保單的分項保險金額很重要，若不當配置可能無法理賠。舉例而言，若是將住宅火險的保險金額全配置在「不動產」的項目中，若發生火災時，最容易造成的「動產」損失，如家電或家具燒毀，即使損失金額在保險金額之內，仍無法獲得足額理賠。

　第三、保少不賠：產險保單多有「不足額比例分攤」的設計，在理賠鑑價時若發覺投保金額不足，則不足額投保部分的損失，將無法理賠。舉例而言，咖啡廳老闆為裝修與生財器具投保100萬元的商業火險，若理賠時鑑價200萬元，由於「實際」保額僅為「應」投保金額的一半，理賠時將折半給付。

　第四、折舊不賠：財產價值會因折舊而隨時間遞減，為避免道德風險，保單條款多有折舊的規定。舉例而言，投保保額100萬元的汽車，在投保汽車竊盜損失保險半年後失竊，依照保單條款扣除折舊後剩87萬元的實際現金價值，若在1年後保單到期前失竊則剩75萬元。

　第五、自負額不賠：為避免小額理賠成本，或藉由損失參與增加被保險人風險意識，產險保單常有自負額設計。舉例而言，乙式汽車車體損失保險的基本自負額為3,000元，3,000元以下的小額損失無法理賠，3,000元以上的損失則需扣除3,000元後給付，若是保期內第2次或第3次申請理賠，自負額甚至會遞增至5,000元與7,000元，因此頻繁的小額理賠，對保戶不見得有利，甚至會造成續保加費的負擔。

　又如汽車竊盜損失險的自負額有10％或20％等2種，自負額愈高時，保費愈低。一般保戶偏好無自負額的保單，因損失可由保險公司全數獲得給付，但對於安全性高的保戶，提高自負額可以大幅降低保費，同時也無損高額損失的經濟保障，不失為另一種選擇。

（本文作者陳嘉文為現任泰安產物保險公司代理總經理）

   高雄市國稅局6日表示，民眾出售房屋出現財產交易所得，必須提出當初買進房屋的契約以及收付價款紀錄，作為申報的資料，若是2年內的重購住宅，則可以申請土增稅退稅。

　個人於年度中出售房屋時，應於次年度申報綜所稅時列報該項財產交易所得，若能舉證當時買進該屋的原始成本，則可以其餘額為財產交易所得或損失。

　高雄市國稅局舉例指出，日前轄區內劉君申報98年度綜合所得稅時，只檢附土地及建物所有權買賣移轉契約書（即公契），作為原始取得成本的證明文件，由於公契所記載的買賣價款，僅為房屋評定現值，以及土地公告現值總合，並非實際支付總價，很難認定為原始取得成本的證明文件。

　國稅局強調，所謂原始取得成本的證明文件，主要是賣、買契約書（即私契）及收付價款紀錄等資料，並非土地所有權移轉契約。

　保留購屋交易資料除了對申報綜所稅，可以提供財產交易的舉證之外，若是屬於2年內的自用住宅換屋，重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房屋土地總價款的差額；反之，若先購買新房地再出售舊房地者，也可以適用。

   高雄市國稅局5日表示，98年度綜所稅正進行退稅案件的審查工作，民眾提供相關單據若未符合規定者，申報費用會遭剔除。同時，暑假期間若子女在外打工，所得薪資單據最好保留，一旦遭到業者違法虛報，才可提出證據，免遭補稅。

　為使首批退稅民眾早點收到退稅，各區國稅局正在進行98年度綜所稅的退稅資料核定工作，民眾若符合首批可以在月底收到退稅款者，屆時卻沒收到退稅，很有可能是核定為需要補繳稅，國稅局會在明年1月間，發出核定通知書，告知補稅原因，其中出現前後落差，與民眾所提的單據是否合乎稅法允許的申報單據，或者遭到企業惡意虛報所得。

　高雄市國稅局指出，檢核民眾所提出的中醫診所自費就醫單據，許多因不屬於「公立醫院」、「全民健康保險特約醫療院、所」或「經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院」範圍，而遭到國稅局予以剔除。

　除了可能申報費用遭到剔除之外，另一項可能要補稅的原因，是來自子女打工收入遭到業者惡意虛報。

　國稅局所提供的所得資料，主要是本人、配偶以及未成年子女的所得，至於已成年但仍就學中的子女所得，則會被另外處理，相關所得資料必須由已成年子女從網路上取得，或者向國稅局申請查調所得，許多父母都輕忽這部分的資料。

　高雄市國稅局舉例指出，近期有一案例為子女在暑期打工，總計領取2.3萬元薪資，卻遭企業惡意虛報23萬元薪資所得，造成父母申報綜所稅時，本應退稅卻變成需要補高額稅款，所幸當初該案例中，父母將相關所得資料進行保留，最後國稅局裁定免補稅。

商業司發布網路交易定型化契約，規範網路交易買賣雙方應遵守的權利義務。圖／本報資料照片

   金融機構代收稅款從昨（1）日起全面電腦化，財政部長李述德表示，如此1年所節省的紙張，堆起來有兩棟101大樓高，然而這是花了30年才進展到這樣的成果，得之不易。

　財金資訊公司組長范姜群暐表示，資訊的發達無遠弗屆，預期未來一定可以做到用手機繳稅的服務。

　代收稅款電腦化，簡單地說，即「稅單條碼化」。除了關稅、海關代徵及行政執行稅款以外，其餘的國稅與地方稅皆上條碼，進入e化系統。民眾到銀行等金融機構繳稅時，行員只要刷讀條碼，稅單報核聯資料就透過電腦網路傳輸。

　財政部昨天舉行「金融機構臨櫃代收稅款金資流作業新制上線」記者會，由部長李述德主持。他如數家珍般細說從頭，他說，從民國69年他擔任公務員的第1天開始，就在做這項工作，那時全採人工作業，1年17種稅，國稅加地方稅目前1年收1.7兆，共用2,500萬張紙，有,4000個稅款經收處，因為系統不同，整合不易，財政部國庫署整整花了3年功夫規劃，才完成上路。

　以前每1筆繳款書有5聯單，到後來簡化為3張，電腦化後更簡化成1張，且用電腦刷讀，資訊全讀入電腦中，資料正確，不會出錯。

　過去銀行代收地方稅，1週解繳2次到公庫，外島1個月1次。未來電腦化後，不論「金流」和「資訊流」的作業都很快速，可縮短3至4個工作日，稅款提早入庫；財金公司並估計，1年公私部門可節省2億元。

　李述德表示，100張紙等於1公分；1年減少1,220萬張報核聯的紙，等於1,220公尺，而台北101高度為508公尺，相當2座101高度，節能減碳也很可觀。

　財政部呼籲，未來納稅義務人繳納各類國稅、地方稅，要拿有條碼的繳款書，例如，在家申報個人綜合所得稅時，要自行印出來，再拿去銀行或超商繳稅，才有電腦e化的功能。若有問題，可上財政部稅務入口網「自行印製繳款書」專區查詢。

   金管會規定，即日起若單張保費超過5萬元，就不能用現金或支票支付，壽險業者也鼓勵消費者善用自動轉帳、信用卡方式繳費，可享有保費1％的折讓優惠。不過，由於每家公司規定都不同，例如外幣保單和投資型保單不得刷卡繳費，刷卡優惠可能不適用於銀保通路，甚至向銀行購買保險，自動轉帳限定該銀行，繳費管道多元，民眾繳費前得先看仔細。

　為杜絕不肖業務員惡意挪用保戶保費，金管會保險局日前公布「保險業授權代收保險費應注意事項」，宣布自7月1日起，有權代收保險費之人代收以現金方式繳納保險費者，單張保單（包含主、附約）當期保險費以新臺幣5萬元為上限，若超過5萬元，不能用現金，也不能開支票給付。

　另外，保費若用支票繳付，保險局也規定開票者一定要是保單的「被保險人或要保人（繳保費者）」本人，不能是他人。

　保費繳交有多種方式，包括派員收費、自動轉帳、信用卡、自行繳費（ATM轉帳、便利商店、郵局及銀行劃撥）等。壽險業者分析，新規定影響並不大，主要是民眾透過自動轉帳觀念已經相當普遍，且自動轉帳和信用卡繳費，不少壽險公司也多提供1％的保費折讓優惠。

　然而，保險銷售通路日趨多元，除了傳統業務員及經代通路，電話行銷和銀行保險保費占率也越來越高，各壽險公司與合作銀行也祭出刷卡優惠，如保誠人壽與玉山銀行通路合作，年底前保費用信用卡繳款或代扣，亦有1％保費折扣。

　此外，刷壽險聯名信用卡也有特定保費折讓。以台灣人壽為例，保戶使用「台灣人壽聯名卡」繳保費（除銀保通路），可享當期保險費1％折扣，但銀行通路不適用。

　業者也提醒，每家壽險公司針對不同繳費方式，各有不同限制，例如：團體件、集彙件、部份商品（如：投資型、外幣保單、萬能壽險、利率變動型商品等），多不適用信用卡繳費；部分商品或保費太少者，也不適用派員收費，建議民眾投保前應注意。

   財政部昨天發布解釋令，著作權集體管理團體，及法人組織的著作財產權人，都應開立統一發票，課徵營業稅。

　財政部表示，著作權集體管理團體和著作財產權人及利用人，分別訂立授權契約，由著作權集體管理團體接受著作財產權人的委託，代為管理音樂著作權，授權將具有著作權的音樂給他人使用，並向利用人收取使用報酬，定期結算時，把利用人所支付的錢，轉付給著作財產權人，且向著作財產權人收管理費。這個使用報酬，屬於權利金性質，要開立統一發票及課徵營業稅。

　開立統一發票之時間點為：一、著作權集體管理團體應在向利用人收取使用報酬時，開立統一發票給利用人。二、俟結算後，法人組織的著作財產權人應於向著作權集體管理團體收取使用報酬時，就未扣除管理費之使用報酬開立統一發票，交付著作權集體管理團體。

　財政部表示，但如著作財產權人是著作人本人，為自然人，就不必做營業登記，也不必開立發票、繳營業稅；著作權集體管理團體在支付使用報酬給著作人時，扣繳10％，著作人為執行業者所得，要申報個人綜合所得稅。

　財政部指出，著作權集體管理團體向著作財產權人收取管理費收入，財政部在97年的解釋，屬銷售勞務收入，應課徵營業稅，惟當時並未規範開立銷售憑證時限。由於管理費收入是著作權集體管理團體執行集體管理業務的代價，與行紀業相似，所以比照行紀業，在雙方約定收款時（結算時）開立統一發票。

　自即日起，廢止89年5月21的舊解釋令，在新解釋令發布日之後，著作財產權人除了自然人的著作人之外，應儘速依規定辦理營業登記，以免受罰。

參加座談會的德勤亞太國際稅務中心專家，左起Vijay Dhingra、張豐淦、鄭莉莉、蔡樹仁、柯逸夫。圖／陳懷瑜