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     國內金融投資商品琳瑯滿目，到底哪些要課所得稅、哪些要列入最低稅負制計算，一般投資人可能霧煞煞。但會計師表示，可先區分金融商品的所得來源，就極容易掌握8大金融商品稅不稅問題。

    　一般來說，金融商品的所得來源有2類，一類是資本利得而來，一類則是配息。勤業眾信聯合會計師袁金蘭指出，就股票的部分來看，如果是「配息」，不管是國內上市櫃還是未上市櫃的股息都要併計綜合所得額來計算，而且未上市櫃股票若是賺了價差（資本利得），還要納入最低稅負制裡計算。

    　至於投資國外股票，不管是配息還是資本利得，自99年1月1日起都要納入最低稅負制裡計算，至於綜合所得稅部份因其為海外所得尚無須計入綜合所得。

    　如果是投資國內的股權期貨，因為是一種「期貨商品」，因此沒有配息的問題，而資本利得也不用課所得稅，但是如果是投資國外的期貨有獲利的話，自99年1月1日起就要納入最低稅負。

    　至於購買基金，如果是投資國內投信公募發行的基金有資本利得，不必課徵所得稅，但若是有配息的話，則視配息的所得性質併計綜合所得額，但一般來說很少會有配息的。

    　如果是投資境外基金的話，因為是非中華民國來源所得，所以自99年1月1日起必須納入最低稅負制來計算，另外要注意的是，如果是投資國內私募基金有資本利得的話，也要納入最低稅負制裡計算。簡言之，只要是投資國外的股票、基金、期貨，若是有資本利得的獲利，自99年1月1日起都是要納入最低稅負制裡來計算課稅。

    　資誠會計師許祺昌則提醒，私募基金、私人信託基金是只要帳面上有獲利，即使沒贖回，但超過100萬元就會被納入最低稅負的稅基。舉例來說，假設99年1月1日老王買了1億元的私募基金，到了年底基金淨值成長了20％，帳面獲利扣掉成本後超過100萬元，就會被納入最低稅負中的所得計算。

• 2010.05.14 工商時報 / 記者魏喬怡／台北報導